Efnisyfirlit
Þann 1. júlí 2022 var tekið í notkun tilraunaskattakerfi, AUSN, í Landinu okkar. Með henni munu fyrirtæki geta skilað margfalt minni skýrslum um skatta og sjóði utan fjárlaga. Einnig þarftu ekki að greiða tryggingariðgjöld - þetta verður gert á kostnað fjárlaga. Meginmarkmið nýju fyrirkomulagsins er örviðskipti með mikla ársveltu. Við skulum tala um hvernig sjálfvirka einfaldaða skattkerfið virkar árið 2022.
Hvað er AUSN
Automated Simplified Taxation System (ASTS) er tilraunaverkefni skattkerfis þar sem skattur er reiknaður sjálfkrafa.
Fyrirtæki geta skipt yfir í AUSN frá 1. júlí 2022 til 31. desember 2027 á fjórum svæðum í landinu okkar:
- Moskvu;
- Moskvu svæði;
- Kaluga svæði;
- Lýðveldið Tatarstan.
Á sama tíma þarf fyrirtækið að vera skattskráð á einu af þessum svæðum og viðskipti geta átt sér stað á öðrum svæðum, lýðveldum innan sambandsins og yfirráðasvæðum1.
Er með AUSN
| Skatthlutfall | 8% (fyrir tekjuskatt) eða 20% (fyrir tekjum að frádregnum kostnaðarskatti) |
| Hver getur farið | Einstakir frumkvöðlar og LLCs háð ýmsum skilyrðum |
| Er hægt að sameina það við önnur skattkerfi? | Nr |
| Fjöldi starfsmanna í ríkinu | Ekki fleiri en 5 starfsmenn |
| Hámarks árstekjur | Allt að 60 milljónir rúblur |
| Hvaða skýrslugerð er ekki krafist | Skattframtal fyrir einfaldaða skattkerfið, útreikningur iðgjaldatrygginga, útreikningur í formi 6-NDFL (þ.mt tekjuskírteini einstaklinga) |
| skatttímabil | 1 mánuði |
| Launakröfur | Greiðslur eingöngu í formi sem ekki er reiðufé |
| Frestur til að greiða skatta | Mánaðarlega eigi síðar en 25. dag næsta mánaðar eftir útrunnið skatttímabil |
| Á hverju byggist skatturinn? | Gögn úr sjóðvélum á netinu, upplýsingar frá bönkum þar sem viðskiptareikningur er opnaður, gögn af persónulegum reikningi skattgreiðanda. |
Hver getur sótt um AUSN
Aðeins einstakir frumkvöðlar og hlutafélög. En nokkur skilyrði verða að uppfylla:
- starfsmenn í ríkinu ekki fleiri en 5 manns;
- árstekjur allt að 60 milljónir rúblur;
- afgangsverðmæti fastafjármuna er ekki meira en 150 milljónir rúblur;
- laun til starfsmanna eru eingöngu greidd án reiðufjár;
- engin önnur sérstök skattakerfi gilda.
Fyrirtæki sem hefur útibú, svo og banka, örlán, vátryggjendur, veðbanka, miðlara, lögfræðinga, lögbókendur, framleiðendur vörugjalda, spilavíti, fjárlaga- og ríkisstofnanir og sum önnur fyrirtæki geta ekki starfað á AUSN. Fullur listi2 er í sambandslögum frá 05.02.2022, 17 nr. 3-FZ – 2. kafli, liður XNUMX.
– Til að sækja um AUSN þarftu að vera með viðskiptareikning í einum af bönkunum sem samþykktir eru af alríkisskattaþjónustunni. Nú hafa Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank og Tochka (útibú FC Otkritie) þetta forréttindi. Það eru miklar líkur á því að VTB, Tinkoff og AK Bars verði með í tilraunaverkefninu,“ sagði endurskoðandinn, stofnandi Prof1-Garant fyrirtækisins, ræðumaður Okron vefsíðunnar. Ludmila Kryuchkova.
Og annað mikilvægt atriði. Aðeins lögaðilar og einstakir frumkvöðlar sem hafa komið fram síðan í júlí 2022 á þessu ári geta skipt yfir í AUSN í 1. Frá 1. janúar 2023 – öll önnur fyrirtæki.
Hvaða skattur verður fyrir AUSN
Skattfjárhæðin er hærri en venjulegt hlutfall.
- Fyrir AUSN á tekjum er hlutfallið ákveðið 8% af heildartekjum í stað 6% samkvæmt einfaldaða skattkerfinu.
- Með AUTS „tekjur að frádregnum gjöldum“ verður hlutfallið 20% af hagnaðinum en ekki 15% eins og í einfaldaða skattkerfinu. Lágmarksskattur er 3% af öllum tekjum, jafnvel þótt tap verði í lok uppgjörstímabils, í stað 1% staðlaðs skattkerfis.
Einnig, við útreikning á launum starfsmanna fyrirtækisins, greiðir AUSN tryggingariðgjöld fyrir skyldutryggingu almannatrygginga gegn vinnuslysum og atvinnusjúkdómum að fastri upphæð 2040 rúblur á ári. Mánaðarleg greiðsla að fjárhæð 1/12 af föstu tryggingagjaldi.
Hvernig á að skipta yfir í AUSN
1. Fyrir ný viðskipti
Gildir um einstaka frumkvöðla og LLCs, sem opnaði 1. júlí 2022.
Þú verður að leggja fram umsókn um umskipti eigi síðar en 30 dögum frá skráningardegi hjá skattstofunni. Umsókn er lögð inn á persónulegan reikning þinn á skattavef eða í gegnum banka þar sem viðskiptareikningur er opnaður. Mundu að ekki allir bankar taka þátt í tilrauninni, heldur aðeins PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank og Tochka.
2. Fyrir rekstrarrekstur
Hann getur aðeins skipt yfir í AUSN frá 1. janúar 2023. Hins vegar þarf að tilkynna um val á nýju skattkerfi eigi síðar en 31. desember árið fyrir umskipti. Þetta er hægt að gera í gegnum persónulega reikninginn þinn á vefsíðu alríkisskattaþjónustunnar eða einnig í gegnum netbankann, þar sem þú ert með viðskiptareikning.
Kostir og gallar AUSN
Endurskoðandi Lyudmila Kryuchkova talar um kosti og galla nýju skattakerfisins.
Gallar AUSN
Einstakir frumkvöðlar sem skipta yfir í AUTS munu ekki geta beitt öðrum sérstökum skattlagningarfyrirkomulagi, til dæmis til að kaupa einkaleyfi (PST). Þetta er helsta mótrök gegn AUSN. Þegar öllu er á botninn hvolft eru einkaleyfi sérstök „forréttindi“ fyrir einstaka frumkvöðla og oft – fyrir fjölda starfsemi – er það mun arðbærara en einfaldaða skattkerfið.
Skatthlutfallið á tekjur samkvæmt AUTS (20%) er hærra en samkvæmt STS „tekjur að frádregnum gjöldum“ (15%). Það kemur í ljós að AUSN er æskilegt fyrir mun hærri kostnað.
Lágmarks AUSN skattur er 3%, sem greiðist jafnvel ef um óarðbæra starfsemi er að ræða.
Ef farið er yfir þau mörk sem sett eru fyrir AUSN verður skipt yfir í aðalskattkerfið sem hefur í för með sér alvarlega skattbyrði fyrir fyrirtækið.
Aðeins er hægt að opna viðskiptareikning í viðurkenndum bönkum - samstarfsaðilum tilraunaverkefnisins.
Skatttímabilið fyrir AUSN er 1 mánuður, það er, þú þarft að borga mánaðarlega.
Einungis er hægt að greiða laun án reiðufjár.
Enginn hættir við myndavélathugun. Þeir verða haldnir árlega, án þessarar aðferðar verður ómögulegt að slíta LLC.
Þrátt fyrir að lánastofnun útbúi greiðslufyrirmæli vegna tekjuskatts einstaklinga úr launasjóði fyrir gjaldanda þarf enn að senda áfallaskrá með tekjunúmerum til bankans. Það skal gert eigi síðar en 5. dag hvers mánaðar eftir þann mánuð sem um var að ræða greiðslur í þágu einstaklinga samkvæmt ráðningarsamningum. Stofnunin á AUSN verður að senda skrána með útreikningi tekjuskatts einstaklinga í gegnum persónulegan reikning skattgreiðanda á heimasíðu skattþjónustunnar.
Takmarkanir á launaskrá á starfsmann - ekki meira en 5 milljónir rúblur á ári.
Stofnanir eru ekki undanþegnar bókhaldi og reikningsskilum. Eftir standa skýrslur um viðhald rafrænna vinnubóka SZV-TD. Þú þarft samt að skila inn eyðublöðum ef borgaralegir samningar eru gerðir.
Kostir AUSN
Mikilvægasti plús: undanþága frá greiðslu tryggingagjalds af launaskrá starfsmanna. En aðeins allt að 5 starfsmenn!
Listi yfir starfsmannaskýrslur og skýrslur af launaskrá mun minnka.
Einstakir frumkvöðlar eru undanþegnir bæði föstum tryggingariðgjöldum fyrir sig og 1% framlagi vegna tekna sem eru hærri en 300 ₽. Í ljós kemur að einstakur frumkvöðull án starfsmanna hjá AUSN greiðir alls ekki tryggingariðgjöld.
Ekki þarf að reikna út skattinn sjálfur og gera greiðslufyrirmæli vegna greiðslu skatts samkvæmt AUTS og tekjuskatti einstaklinga úr launasjóði.
Fyrirtæki á AUSN eru undanþegin skattaúttektum á vettvangi.
Vinsælar spurningar og svör
Hugsanlegt er að tilraunaskattafyrirkomulagið verði lagað og bætt við eftir því sem það virkar. Og árið 2027, þegar tilrauninni ætti að vera lokið, gæti hún jafnvel verið viðurkennd sem misheppnuð. Eða öfugt: fyrirtæki munu elska AUSN svo mikið að þeir munu aðeins byrja að velja það. Við spurðum endurskoðandi Lyudmila Kryuchkova svara nokkrum spurningum sem vakna í tengslum við sjálfvirka „einföldun“.
Hvað er arðbærara: USN eða AUSN?
Lágmarksskattur samkvæmt þessu skattkerfi (jafnvel þótt tap sé) er 3% af heildartekjum. Auk sparnaðar á tryggingagjaldi af launaskrá. Í þessu tilviki mun það vera sérstaklega gagnlegt fyrir einstaka frumkvöðla, þar sem þeir eru einnig undanþegnir tryggingariðgjöldum bæði í fastri upphæð og frá tekjum upp á meira en 300 þúsund rúblur frá 1% af tryggingariðgjöldum. Í öðrum tilvikum er USN arðbærara.
Hver hentar ekki AUSN?
AUSN mun ekki henta mörgum frumkvöðlum sem vilja vinna að einkaleyfi. Með AUSN er réttur til einkaleyfis glataður. Einnig hentar stillingin ekki fyrir fyrirtæki með fleiri en 5 starfsmenn. Þetta eru frekar ströng takmörk, með virkri þróun fyrirtækisins er erfitt að halda sig innan þess.
Er hægt að fara aftur frá AUSN til USN?
Heimildir
- Um stað þess að stunda frumkvöðlastarfsemi einstakra frumkvöðla innan ramma umsóknar „AvtoUSN“, útskýrt í bréfi alríkisskattaþjónustu landsins dagsettu 27.01.2022, 43 nr. SD-77 /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874
- Alríkislög nr. 25.02.2022-FZ frá 17. febrúar, XNUMX „Um tilraun til að koma á fót sérstöku skattakerfi „sjálfvirkt einfaldað skattakerfi““ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/