Einkaleyfaskattakerfi (PSN) fyrir einstaka frumkvöðla árið 2022

„Ljúktu við einkaleyfi og engin kvöl með því að tilkynna!“ - slík ráð eru oft veitt nýbyrjum í viðskiptum. Það er mjög þægilegt fyrir einyrkja sem eru að hefja eigið fyrirtæki að vinna á PSN – það er „einkaleyfaskattskerfinu“. Borgaði flatan skatt til ríkisins og ekki fleiri tolla. Ef við drögum líkingu við nútímaþjónustu, þá er það eins og áskrift að streymi: þú borgar og hlustar á tónlist. Ásamt lögfræðingnum Irina Minina munum við tala um eiginleika einkaleyfisskattkerfisins (PST) fyrir einstaka frumkvöðla árið 2022.

Hvað er skattlagningarkerfi einkaleyfa fyrir einstaka frumkvöðla

Einkaleyfisskattakerfið (skammstafað sem PSN) er sérstakt skattakerfi, fyrir einstaka frumkvöðla er það talið ívilnandi. Frumkvöðull er undanþeginn greiðslu skatta en þarf á móti að greiða fyrir vinnu við einkaleyfi – fasta upphæð. Það er reiknað fyrir sig fyrir hverja tegund starfsemi og svæði þar sem kaupsýslumaðurinn er skráður.

Frumkvöðli er ekki bannað að kaupa nokkur einkaleyfi fyrir mismunandi starfsemi. Og sameina einnig PSN við önnur skattakerfi. Aðrir lögaðilar – fyrirtæki (LLC) – geta ekki unnið að einkaleyfi. PSN var fyrst kynnt árið 2013.

Eiginleikar umsóknar um einkaleyfi fyrir IP

Lög um einkaleyfi fyrir IP

The patent system is described in the second part of the Tax Code of the Federation (TC RF) in Chapter 26.5 “Patent Taxation System”¹. Each region of the Federation has a local law on PSN, which clarifies some provisions of the federal law in a particular territory. For example, it sets the size of the tax base.

Tegundir starfsemi á einkaleyfi fyrir einstaka frumkvöðla

Það er alríkislisti yfir starfsemi með 80 hlutum - með öðrum orðum, hvað fyrirtæki getur gert - sem einkaleyfi er í boði fyrir. Sérkenni PSN fyrir einstaka frumkvöðla í okkar landi er að fyrr kynnti svæðið, að vild, einkaleyfi á yfirráðasvæði sínu. Árið 2022 er PSN fáanlegt á landsvísu. Einnig fengu svæðin heimild til að bæta við lista yfir starfsemi.

Svæðislistarnir hafa um það bil það sama sett og sambandslistinn, en það er smá munur. Til dæmis, á Tver svæðinu geturðu keypt einkaleyfi fyrir „viðgerðir á skipum og bátum“², og í Chelyabinsk aðeins fyrir „framleiðsla og viðgerðir á trébátum eftir einstökum röð íbúa“³.

Munurinn er í lágmarki. Sveitarfélög eru að reyna að vera í þróun og bæta tafarlaust nýjum sviðum IP-viðskipta við leyfilegar tegundir.

Leyfðar tegundir

Í skattalögum eru taldar upp 80 tegundir starfsemi⁴ – smásöluverslun, heimilisþjónusta við íbúa, vöru- og farþegaflutningar og sumar tegundir framleiðslu.

Hægt er að finna heildarlista yfir leyfilega starfsemi fyrir þitt svæði:

• á heimasíðu FTS. Til að gera þetta, veldu viðkomandi svæði, síðuna „Einkaleyfaskattkerfi“ og hlutinn „Einkenni svæðisbundinnar löggjafar“;
• Finndu PSN lögin á vefsíðu löggjafans þíns.

Bannaðar tegundir

Þú munt ekki geta sótt um einkaleyfi fyrir:

• framleiðsla á vörugjöldum (áfengi, tóbaksvörur);
• vinnsla og sala á steinefnum;
• verslun eða veitingastaður, ef verslunargólfflötur þeirra er meira en 150 m²;
• stunda heildsölu og viðskipti samkvæmt birgðasamningum;
• flutningur á farþegum og farmi í viðurvist fleiri en 20 bíla í flotanum;
• viðskipti með verðbréf (til dæmis ef þú veitir miðlunarþjónustu);
• útvegun lána og annarrar fjármálaþjónustu;
• traust stjórnun eigna (td ef þú átt rekstrarfélag sem leigir íbúðir til einkaeigenda og fær hlutfall fyrir þetta).

PSN hentar ekki þeim sem starfa samkvæmt einföldum samstarfssamningi. Allar takmarkanir⁵ specified in article 346.43 of the Tax Code of the Federation, part 6.

Kostnaður við einkaleyfi fyrir einstakan frumkvöðul í eitt ár

Einkaleyfiskostnaður Hvert ár reiknað samkvæmt formúlunni:

skattstofn X skatthlutfall = einkaleyfisverðmæti.

Ef þú kaupir einkaleyfi, til dæmis í 1 mánuð, er tilskilinn fjöldi daga settur í formúluna.

• Skattstofninn tekur mið af ekki raunverulegar, heldur hugsanlegar tekjur frumkvöðulsins. Jafnvel þó að tekjurnar á endanum reyndust meiri, þá þarftu ekki að borga neitt aukalega.

  Á einu svæði geta hugsanlegar tekjur verið 1 milljón rúblur á ári, á öðru svæði - 500 rúblur. Það er sett af yfirvöldum hvers svæðis sjálfstætt. Það getur farið eftir tiltekinni borg, fjölda starfsmanna í ríkinu, fjölda sölustaða og öðrum þáttum. Tafla með hugsanlegum tekjum fylgir svæðislögum „Um einkaleyfiskerfi skattlagningar“.

• Skatthlutfallið er 6%. Áður Desember 31 2023 ár á sumum svæðum eru skattafrí – 0% ívilnandi hlutfall. Það er hægt að nálgast hjá einstökum frumkvöðlum á PSN sem skráðu sig fyrst hjá skattstofunni og hófu störf á sviði persónulegrar þjónustu við íbúa, á sviði iðnaðar, félagsmála eða vísinda.

• Þar af leiðandi getur kostnaður við einkaleyfi verið mjög mismunandi: frá 0 (ef ívilnandi meðferð er í gildi) til 100 rúblur og meira.

Dæmi um útreikning

Einstakur frumkvöðull frá Bashkiria opnaði hárgreiðslustofu í Ufa. Hann mun ekki ráða starfsfólk. Hann þarf að borga PSN. Skiptu gildunum út í formúluna.

Skattstofninn, það er hugsanlegar tekjur hárgreiðslustofnana í svæðislögum, er 270 rúblur. En fyrir Ufa er þetta gildi margfaldað með 000. Þetta er skrifað í svæðislögin. Þannig að grunnurinn verður 1,5 rúblur.

Skatthlutfallið er 6%.

RUB 405 X 000% = 6 rúblur. mun kosta einkaleyfi í eitt ár.

Þú getur fljótt reiknað út kostnað við einkaleyfi fyrir einstakan frumkvöðul í eitt ár eða annað tímabil með því að nota skattreiknivélina á vefsíðu alríkisskattaþjónustunnar.

Hvernig á að sækja um einkaleyfi fyrir einstaka frumkvöðla árið 2022

1. Veldu grunnskattakerfi

Einkaleyfi er eins konar yfirbygging á öðru skattkerfi. Til að byrja með þarf einstaklingur frumkvöðull að velja hvort hann muni vinna við almennt (DOS) eða einfaldað (STS) skattkerfi. Það er hagkvæmara að skrá USN. Þar sem ef þú færð tekjur af starfsemi sem ekki fellur undir einkaleyfi þarftu ekki að skila eins mörgum skýrslum og á DOS.

Þú flytur til dæmis farþega um borð í skipi og hefur keypt einkaleyfi fyrir þessari starfsemi. Allt í einu birtist sendingarpöntun. Það þarf sitt eigið einkaleyfi, en pöntunin er einskipti og það er enginn vilji til að kaupa PSN fyrir hana. DOS mun þurfa að skila skýrslum, greiða virðisaukaskatt og tekjuskatt. Um einfaldaða skattkerfið – staðlað framtal og 6% skattur.

2. Athugaðu hvort fyrirtækið þitt eigi rétt á einkaleyfi

Hér að ofan ræddum við þær tegundir starfsemi sem falla undir einkaleyfið. Þeir eru fleiri en 80 og hvert svæði getur haft sitt eigið svæði. Almennt er flest venjuleg þjónusta við íbúa og tegundir viðskipta hæf til einkaleyfis. Ekki gleyma reglunni: einstakur frumkvöðull getur ekki haft fleiri en 15 starfsmenn í ríkinu og árstekjur ættu ekki að fara yfir 60 milljónir rúblur.

3. Skila gögnum til skattstofunnar

Þú getur komið til alríkisskattsþjónustunnar í eigin persónu, eða fulltrúa með þinglýst umboð, eða sent allt í gegnum persónulega reikninginn þinn.

Umsókn um umskipti yfir í PNS þarf að leggja fram fyrir 10 daga áður en fyrirtæki hefjast. Umsóknareyðublöð eru tvö, bæði henta. 

Sækja fyrsta umsóknareyðublaðið.

Sæktu annað umsóknareyðublaðið.

4. Bíddu eftir svari

Skattyfirvöld hafa fimm daga til að svara: leyfir það einstökum athafnamanni að fara yfir í einkaleyfi eða senda synjun.

5. Borga fyrir einkaleyfið

Ef einkaleyfi gildir í allt að 6 mánuði: greiðsla skal innt af hendi eigi síðar en á lokadegi einkaleyfis.

Einkaleyfi í 6 til 12 mánuði: á fyrstu 90 dögum frá upphafi einkaleyfis er greitt ⅓ af kostnaði við einkaleyfi og það sem eftir er ⅔ þar til einkaleyfi rennur út.

PSN takmarkanir

Það eru tvær takmarkanir fyrir frumkvöðla: þú getur ekki ráðið fleiri en 15 manns og heildartekjur ársins ættu ekki að fara yfir 60 rúblur. Einkaleyfi á aðeins við um landsvæðið þar sem þú keyptir það. Það er ómögulegt að vinna í Khabarovsk á grundvelli einkaleyfis sem keypt var í Moskvu.

PSN greiðslufyrirmæli

Ef einkaleyfi þitt er opið í allt að 6 mánuði geturðu greitt allan kostnað einkaleyfisins á þessu tímabili.

Þegar gildistíminn er á bilinu 6 til 12 mánuðir þarftu að greiða þriðjung upphæðarinnar á fyrstu þremur mánuðum einkaleyfisins. Eftirstandandi upphæð (⅔) þarf að greiða áður en einkaleyfi rennur út.

Athugið að frumkvöðullinn getur lækkað einkaleyfið sem nemur tryggingariðgjöldum. Til þess þarf að senda KND eyðublaðið 1112021 til skattstofunnar.

• Ef það eru engir starfsmenn, þá getur einkaleyfið lækkað um alla tryggingarfjárhæð.
• Ef starfsmenn eru til staðar má lækka einkaleyfið um allt að 50%.

Bókhald og skýrslur á PSN

Þegar frumkvöðull vinnur á PSN heldur frumkvöðull sömu bókhaldi og fyrir önnur skattkerfi. Þarf að skila inn:

• 6-NDFL og RSV á hverjum ársfjórðungi – til skattstofunnar;
• mánaðarlega SZV-M skýrslu, árlega SZV-Reynsla, svo og SZV-TD í viðurvist starfsmannaviðburða (ráðning, flutningur, uppsögn) - fyrir lífeyrissjóðina (PFR); 
• á ársfjórðungi 4-FSS – fyrir almannatryggingar (FSS).

IP á einkaleyfi heldur einnig tekjubók fyrir hverja starfsemi sína. Bókin er hvergi leigð en skattstofa getur óskað eftir því.

Kostir og gallar PSN

Vinsælar spurningar og svör

Lögfræðingur Irina Minina svaraði nokkrum mikilvægum spurningum sem munu hjálpa frumkvöðlum að sigla betur um efnið.

Heimildir

1. Tax Code of the Federation, chapter 26.5. Patent taxation system https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
2. Lög löggjafarþings Tver-svæðisins dagsett 25.02.2021, 1 nr. 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/ 
3. Lög löggjafarþings Chelyabinsk svæðinu frá 25.10.2012, 396 nr. 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
4. Kafli 26.5. Einkaleyfakerfi skattlagningar. Grein 346.43. Almenn ákvæði https://base.garant.ru/10900200/

   62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008

5. Grein 346.43. Almenn ákvæði http://nalog.garant.ru/fns/nk/

   62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/